90 ( 1 )

1. 재무제표는 '총액'주의

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91 ( 2 12x 14x 15 )

2. X

12. 공급자 등록번호, 성명 또는 명칭
공급받는자 등록번호
공급가액과 부가가치세
작성연월일

14. 종합소득이 있는 거주자 150만을 곱한다

15. 이자소득 수입시기
보통,정기예금 - 이자를 지급 받은 날
통지예금 - 인출일
비영업대금 - 약정 지급일
채권 등의 보유기간이자 - 채권 매도일, 이자 지급일
저축성보험 - 보험,환급금 지급일(기일전에 해지시 그 해지일)

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92 ( 2 11 )

2. 만기보유증권, 단기매매/매도가능증권은 서로 "분류"는 안 되지만 "재분류"는 된다

11. 사업자단위과세제도에서는 본점만 주사업장으로 지정 가능

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93 ( 1 2 12x )

1. X

2. 유형자산은 최초매입금액이 취득원가
증여 기타 무상으로 취득하면 공정가치가 취득원가

12. 재화공급아닌것
담보제공, 사업양도, 조세물납, 공매경매수용

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94 ( 14 15 )

14. "받는 장려금"은 총수입금액에 산입해야함

15. 퇴직 양도 소득은 1회성이라 분류과세라 종합소득이 아님

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95 ( 11 13x )

11. 뇌물알선수재는 무조건 종합과세

13. 공통매입세액
면세공급가액 5퍼 미만(공통매입세액 5만 이상~500만 미만)

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96 ( 3 14 )

3. 회계정책
재고자산평가(선입선출법 이동평균법)
유형자산수선(자본적지출 수익적지출)
투자주식평가(원가법 지분법)
회계추정
매출채권대손추정률
감가상각방법(정액법 정률법)

14. 기부금은 사업소득 필요경비에 해당 안 됨

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97 ( 1 2 8 13x 14 )

1. X

2. 무형자산의 감가상각은 사용한 이후부터 상각함

8. X

13. 모든 간이과세는 세금계산서 발급 원칙 아님

14. 임대업 2천만원 초과시 무조건 종합과세

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98 ( 1x 3 4 5x 8 13 )

1. 중요한 항목은 통합하면 안 되고 구분하여 표시함

3. 유형자산 포함x
새시설 개설에 소요되는 원가
광고선전비 교육훈련비
관리 기타 일반소요원가

4. 회계추정은 결산이라고 생각하면 됨

5. 자기주식 소각하면 "감자차손"

8. X

13. X
























90 ( 1-4 1-5 4-1 )

1-4. 사채 손해보고 갚으면 사채상환손실

1-5. X

4-1. X

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91 ( 1-2 )

1-2. X

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92 ( 1-4 1-5 2-1 )

1-4. 주식 분개도 할인/할증 발행함

1-5. 단기매매증권 처분할때는 수수료비용 안 쓰고 처분손실에 합산

2-1. X

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93 ( 1-3 )

1-3. 자본화대상 완공예정일은 -> 건설중인자산

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94 ( 1-2 )

1-2. 자본금에 전입 = 주식으로 배당함

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95 ( 1-2x 2-4 )

1-2. 대손상각비는 "매출채권"만 해당

2-4. 유형자산 수수료는 수수료비용 안 씀

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96 ( X )

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97 ( 4-4 )

4-4. 80대 회차 보고 다시 공부

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98 ( X )

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99 ( 1-1 4-5 )

1-1. 배당금관련 = 이월이익잉여금, 미지급배당금

4-5. 비정상감모 손실은 결산분개에 기입
실사기준으로 결산표에 기입





























90 ( 3-1 3-2 5-2x )

3-1. X

3-2. 지연수취는 매입도 가산세 물림

5-2. 연말정산 중고자동차는 10퍼만 기입

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91 ( 3-1 3-2 5-2 )

3-1. X

3-2. 신용카드 직수출 매출은 세금계산서 미발급해도 가산세 안 냄

5-2. 배우자는 공제돼도 기부금은 공제안됨

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92 ( 5-1x )

5-1. 연장수당은 비과세라는 말이 없으면 과세다 급여로 설정하고 직접 작성해야함

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93 ( 5-2x )

5-2. 교육비/보험료가 현금영수증으로 결제했다면 중복공제가 안 되기에 교육비/보험료칸or현금영수증칸 한곳에만 입력

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94 ( 5-2x )

5-2. "부"인 사람 기부금은 입력하면 안 됨

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95 ( 5-2x )

5-2. 공제 안 되는 배우자 신용카드/현금영수증은 연말정산에 기입 하면 안 됨

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96 ( 3-2 )

3-2. 컴으로 다시풀기

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97 ( 3-2[가산세만] 5-2x )

3-2. 예정신고 신고/납부 기간
1기 예정신고 4월25일 까지
2기 예정신고 10월25일 까지

5-2. 산후조리원은 200만원이 공제 한도

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98 ( 3-2x )

3-2. 카드매입 중 사업무관(불공)은 아예 기재 안 함
비품은 고정자산이 아님

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99 ( 3-1[부가세입력만] 3-2x 5-2 )

3-1. X

3-2. 의제매입세액 단서조항 있으면 의제매입세액에다 입력
뒤쪽칸은 "4/104" 같은 단서조항에다 곱하고 입력

5-2. 회사경비/면세품은 신용카드사용액에서 뺀다